Od 2023 roku polscy przedsiębiorcy zyskali nową możliwość zarządzania majątkiem – fundację rodzinną. W efekcie wielu właścicieli firm i majątku prywatnego zastanawia się: czy lepiej założyć fundację rodzinną, czy pozostać przy spółce z o.o.?
W tym artykule przedstawiamy różnice, zalety i ograniczenia obu form – abyś mógł podjąć świadomą decyzję.
Czym jest fundacja rodzinna?
Fundacja rodzinna to nowa instytucja prawa prywatnego służąca ochronie i zarządzaniu majątkiem rodzinnym oraz zapewnieniu sukcesji. Założona przez fundatora (osobę fizyczną) – nie prowadzi działalności operacyjnej, a jej głównym celem jest zarządzanie majątkiem i wypłata świadczeń beneficjentom.
Kiedy warto założyć fundację rodzinną?
- gdy chcesz zabezpieczyć majątek prywatny lub firmowy na pokolenia;
- gdy planujesz sukcesję i chcesz uniknąć rozdrobnienia majątku;
- gdy nie chcesz, by spadkobiercy musieli współdecydować o firmie;
- gdy masz zyski pasywne (np. z najmu, dywidend, obligacji);
- gdy chcesz zmniejszyć opodatkowanie wypłat dla rodziny.
Czym jest spółka z o.o.?
To klasyczna forma działalności gospodarczej – podmiot kapitałowy, który:
- może prowadzić dowolną działalność (zgodnie z PKD);
- działa w celu zarobkowym;
- płaci CIT (9%/19%) i PIT od dywidendy;
- odpowiada tylko majątkiem spółki.
Kiedy spółka z o.o. jest lepszym wyborem od fundacji rodzinnej?
- gdy prowadzisz codzienną działalność operacyjną (handel, usługi, produkcja);
- gdy chcesz mieć elastyczność w zarządzaniu i ekspansji rynkowej;
- gdy korzystasz z estońskiego CIT, leasingu, zatrudnienia pracowników;
- gdy liczysz na inwestora lub wspólników (łatwość sprzedaży udziałów);
Jakie działania w fundacji rodzinnej i spółce z o.o. można połączyć?
Wielu przedsiębiorców decyduje się na strukturę mieszczącą obie formy:
Spółka z o.o. generuje dochód z działalności
Fundacja rodzinna jest właścicielem spółki i wypłaca świadczenia rodzinie
To sposób na optymalizację podatkową i zabezpieczenie sukcesji bez ryzyka dziedziczenia udziałów przez osoby przypadkowe.
Jak pomagamy w biurze rachunkowym AM Salvia?
we współpracy z kancelariami:
- pomagamy założyć fundację rodzinną lub spółkę z o.o.;
- analizujemy, która forma będzie optymalna podatkowo;
- projektujemy strukturę właścicielską i sukcesyjną;
- zapewniamy kompleksowe prowadzenie księgowości i raportowanie CIT/PIT.
