Wielu przedsiębiorców zadaje sobie pytanie jak rozliczyć import usług? Co trzeba wiedzieć aby zrobić to poprawnie, na co zwrócić szczególną uwagę i czego należy się wystrzegać aby nie popełnić błędów.
Co to jest import usług?
Import usług to sytuacja, w której Twoja firma korzysta z usług świadczonych przez zagranicznego kontrahenta – np. Google, Meta, Microsoft, Amazon, konsultanta z Niemiec, programisty z Ukrainy czy agencji reklamowej z Wielkiej Brytanii.
Jeśli jesteś odbiorcą takiej usługi z siedzibą w Polsce, to Ty – jako nabywca – musisz rozliczyć VAT należny z tytułu importu usług. Obowiązek ten dotyczy zarówno firm VAT-owców, jak i niektórych podmiotów zwolnionych z VAT.
Kiedy mamy do czynienia z importem usług?
Import usług występuje, gdy:
- usługodawca ma siedzibę poza Polską (zarówno z UE, jak i spoza UE)
- usługa jest świadczona na rzecz polskiego przedsiębiorcy (B2B)
- usługa jest rozliczana bez naliczonego polskiego VAT-u
Typowe przykłady:
- Faktura z Google Ads (Irlandia)
- Zakup subskrypcji w Canva, Adobe, Shopify
- Usługi programisty z Ukrainy lub USA
- Reklamy na Facebooku (Meta Platforms Ireland)
- Szkolenie online z Wielkiej Brytanii
Jak rozliczyć import usług z UE?
- Wystawca faktury to podatnik VAT UE (np. Irlandia, Niemcy)
- Odbiorca to polska firma z aktywnym NIP-UE
- Rozliczamy import usług jako odwrotne obciążenie (reverse charge)
Deklaracja VAT-7:
- Poz. 27 i 28 – VAT należny (23% lub inna stawka)
- Poz. 43 i 44 – VAT naliczony (jeśli masz prawo do odliczenia)
Efekt podatkowy: VAT neutralny, ale musi być wykazany!
Jak rozliczyć import usług spoza UE?
- Usługodawca nie ma siedziby na terenie UE (np. USA, Ukraina)
- Zasady rozliczenia VAT są identyczne jak przy UE
- Stosujesz krajowe przepisy – VAT rozliczasz w Polsce jako nabywca
- Kurs walutowy i ujęcie w kosztach
- Faktura zagraniczna powinna być przeliczona na PLN po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego datę wystawienia faktury
- W księdze przychodów i rozchodów (KPiR) wpisujesz koszt netto + VAT, jeśli masz prawo do odliczenia
- W przypadku braku prawa do odliczenia – cały VAT zwiększa koszt uzyskania przychodu
Czy firma zwolniona z VAT musi rozliczać import usług?
Tak – nawet firmy korzystające ze zwolnienia z VAT muszą rozliczyć VAT należny od importu usług.
W praktyce oznacza to konieczność:
- złożenia formularza VAT-9M
- zapłaty VAT z własnych środków
- brak możliwości odliczenia VAT
Import usług a błędy księgowe – na co uważać?
- Brak rejestracji do VAT-UE – Google lub Meta doliczą VAT zagraniczny
- Niewykazanie VAT należnego – grozi sankcją podatkową
- Zły kurs waluty – zafałszowanie kosztów
- Brak deklaracji VAT-9M – kara nawet dla nievatowców
Podsumowanie
Import usług to istotna sprawa dla firm w kontekście posiadania zagranicznych kontrahentów, niezależnie od tego czy jest się przedsiębiorcą zarejestrowanym do VAT czy nie. Przy rozliczaniu importu usług należy zwrócić uwagę czy dotyczy on usług wykonywanych na terenie UE czy poza jej obszarem. Ważnym jest aby prawidłowo rozliczyć import usług, warto skorzystać z pomocy doświadczonego biura rachunkowego.
POMOC DLA PRZEDSIĘBIORCÓW
Jeżeli posiadasz faktury z zagranicy i potrzebujesz wsparcia przy rozliczeniu importu usług, zapraszamy do kontaktu z biurem rachunkowym Am Salvia.
Pomagamy przedsiębiorcom w zakresie:
- Rejestrujemy klientów do VAT i VAT-UE
- Rozliczamy import usług z Google, Meta, Microsoft, Canva, Amazon
- Przygotowujemy deklaracje VAT i JPK
- Udzielamy wsparcia w optymalizacji kosztów reklam i subskrypcji zagranicznych
