Sprawozdanie finansowe – co to jest, kto musi je sporządzić i jak zrobić to poprawnie?

Sprawozdanie finansowe to jeden z najważniejszych dokumentów w firmie nie tylko dla urzędu skarbowego ale też dla zarządu, wspólników, inwestorów czy banków. Jeśli prowadzisz spółkę z o.o., fundację, stowarzyszenie lub inną jednostkę zobowiązaną do pełnej księgowości – przygotowanie sprawozdania to Twój coroczny obowiązek.

W tym artykule nasi eksperci wyjaśniają, czym jest sprawozdanie finansowe, kto i kiedy musi je złożyć oraz jak zrobić to zgodnie z przepisami, unikając błędów i kar.

Co to jest sprawozdanie finansowe?

Sprawozdanie finansowe to zestawienie, które pokazuje sytuację majątkową, finansową i wynik działalności firmy za dany rok obrotowy. Składa się z kilku kluczowych elementów:

• Bilans – prezentuje aktywa i pasywa (czyli majątek i źródła jego finansowania);
• Rachunek zysków i strat – pokazuje, czy firma osiągnęła zysk, czy poniosła stratę;
• Informacja dodatkowa – uzupełnia dane z bilansu i RZiS o wyjaśnienia i założenia;
• (Opcjonalnie) – zestawienie zmian w kapitale własnym i rachunek przepływów pieniężnych (dla większych jednostek).

Kogo obowiązuje składanie sprawozdań finansowych ?

Zgodnie z ustawą o rachunkowości, obowiązek ten dotyczy m.in.:

• spółek z o.o. i akcyjnych;
• fundacji, stowarzyszeń, spółdzielni;
• organizacji pożytku publicznego;
• jednostek przekraczających 2 mln euro przychodów rocznie;
• firm dobrowolnie prowadzących pełną księgowość;

Do kiedy trzeba złożyć sprawozdanie finansowe?

Za zakończony rok dla większości podmiotów, których rok obrotowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym:

• do 31 marca – sporządzenie sprawozdania;
• do 30 czerwca – zatwierdzenie przez wspólników/zarząd;
• do 15 lipca – wysyłka do KRS przez eKRS (format XML, podpis kwalifikowany lub ePUAP).

Sprawozdanie w formacie XML – nowy standard

Od kilku lat obowiązuje elektroniczna forma sprawozdań – plik XML zgodny ze schematem Ministerstwa Finansów. Plik musi być podpisany elektronicznie przez osobę odpowiedzialną za prowadzenie ksiąg (np. księgową lub zarząd).
Biuro rachunkowe AM Salvia sporządza sprawozdania finansowe zgodnie z aktualnym standardem i zapewnia obsługę formalności związanych z ich podpisaniem i przesłaniem do KRS.

Częste błędy w sprawozdaniach finansowych

• Brak podpisu lub błędny podpis;
• Nieprawidłowy schemat XML;
• Brak zatwierdzenia przez wspólników;
• Opóźnienia w złożeniu (grożą karą grzywny).

Dlaczego warto powierzyć sporządzenie sprawozdania biuru rachunkowemu?

• Oszczędność czasu i nerwów;
• Pewność zgodności z przepisami;
• Reprezentacja przed KRS i urzędami;
• Weryfikacja danych z ksiąg rachunkowych;
• Wsparcie doradcze w przypadku straty, zmian w kapitale lub przekształceń.

Biuro rachunkowe Am Salvia obsługuje firmy lokalne i ogólnopolskie. Mamy doświadczenie w sprawozdawczości fundacji, spółek holdingowych, firm transportowych i branży e-commerce.

FAQ – sprawozdanie finansowe

Czy jednoosobowa działalność musi sporządzać sprawozdanie?

Tylko jeśli prowadzi pełną księgowość.

Czy sprawozdanie trzeba wysłać do urzędu skarbowego?

Nie, wystarczy wysyłka do KRS. US otrzymuje je automatycznie.

Czy mogę sam podpisać sprawozdanie przez ePUAP?

Tak, o ile jesteś uprawniony do reprezentacji spółki.